Publicado el 13/01/2026
🏛️ Agencia Tributaria – España
MC ACIAM ASESORES
Enero es uno de los meses con mayor número de obligaciones fiscales para autónomos y pequeñas empresas.
Durante este mes se presentan las autoliquidaciones del cuarto trimestre de 2025 y los resúmenes anuales, por lo que es fundamental conocer:
- Qué modelos se presentan antes del día 20
- Cuáles van hasta el día 30
- Y hasta cuándo se puede domiciliar el pago
📅 Modelos con plazo hasta el 20 de enero de 2026
Estos modelos corresponden principalmente a retenciones e ingresos a cuenta del 4º trimestre de 2025.
🔹 Retenciones trimestrales
Modelo 111
Retenciones sobre:
- Rendimientos del trabajo (empleados)
- Profesionales
- Premios y determinadas actividades económicas
Modelo 115
- Retenciones por alquileres de locales u oficinas
💳 Plazo de domiciliación bancaria
📌 Hasta el 15 de enero de 2026
Si deseas que la Agencia Tributaria cargue el importe directamente en tu cuenta, la presentación con domiciliación debe realizarse como máximo el día 15.
📅 Modelos con plazo hasta el 30 de enero de 2026
Este grupo incluye la mayoría de las obligaciones fiscales de autónomos y PYMES correspondientes al cierre del ejercicio 2025.
🧾 IVA – Cuarto trimestre 2025
Modelo 303
- Autoliquidación trimestral del IVA
Modelo 390
- Resumen anual del IVA correspondiente a 2025
Modelo 349
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (si procede)
👤 IRPF – Pagos fraccionados
Modelo 130
- Autónomos en estimación directa
Modelo 131
- Autónomos en estimación objetiva (módulos)
📊 Resúmenes anuales de retenciones (ejercicio 2025)
Modelo 190
- Resumen anual de las retenciones declaradas en el modelo 111
Modelo 180
- Resumen anual de las retenciones declaradas en el modelo 115 (alquileres)
⚠️ Importante:
Los importes declarados en estos resúmenes deben coincidir exactamente con la suma de los modelos trimestrales presentados durante el año.
💳 Plazo de domiciliación bancaria
📌 Hasta el 25 de enero de 2026
Para los modelos con vencimiento el día 30, la domiciliación bancaria debe realizarse antes del día 25.
⚠️ Recordatorio importante
- Presentar fuera de plazo puede suponer recargos automáticos, intereses de demora o sanciones.
- La Agencia Tributaria cruza datos entre:
- Modelos trimestrales
- Resúmenes anuales
- Declaraciones de IVA e IRPF
❗ Un error o descuadre puede generar requerimientos posteriores.
✅ Recomendaciones de MC ACIAM ASESORES
✔ No esperes al último día para presentar tus modelos
✔ Ten cerrada la contabilidad del ejercicio 2025 antes de enero
✔ Revisa retenciones, facturas y libros de IVA
✔ Planifica con antelación la domiciliación de pagos
🤝 ¿Necesitas ayuda con tus impuestos de enero de 2026?
En MC ACIAM ASESORES nos encargamos de preparar y presentar todos tus modelos ante la Agencia Tributaria, asegurando el cumplimiento de plazos y evitando errores.
📩 Contacta con nosotros y empieza el año con tranquilidad fiscal.
Publicado por Mª Carmen Ortiz
Asesora en Mc Aciam Asesores